四月税季来临 | 香港公司审计报税安排上了吗？

四月税季即将来临！香港公司的报税高峰期集中在每年的4-6月，为了避免忙中出错，建议各家香港公司提前准备做账报税工作，包括了解做账报税的详细流程、准备好做账需要的各类材料，以不变应万变，做到忙而不乱。
那么香港公司审计报税又有哪些规定呢？

税表发出的时间
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新登记的业务
首份利得税报税表通常会于新业务开业或成立为法团当日起约18个月后发出。
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持续经营的业务
（每年大批发出报税表）利得税报税表于每年4月份第1个工作日发出。
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无须每年提交报税表的业务
对于尚未开业、或已停业及尚未重新营业的行业、专业或业务，又或所经营行业、专业或业务未有赚取应评税利润，税务局则不会要求纳税人每年提交利得税报税表。若税务局在覆查该等纳税人的潜在税项责任时，会向其发出利得税报税表，纳税人则仍须遵照规定填交报税表。



香港公司
做账报税的时间
新建立的香港公司初次报税时间为：自成立日的18个月内，会第一次收到税局发出的税表，接到税表后务必在三个月内完成做账审计和纳税申报事宜。

非新建立的香港公司每年的税表发出时间：每年的4月1号，收到利得税税表后，一个月内需完成纳税申报工作。

正确的做法是：根据企业自身的财务年结日，按时准备财务资料递交事务所进行做账审计和税务申报。

特别注意：若香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发过来的利得税表，并不代表香港公司无需记账报税。




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做账审计需准备的资料
香港公司做账审计需要的材料包括公司的基本资料、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等，具体如下：

1.香港公司基本资料
2.银行月结单
3.收入成本文件
4.费用票据
5.提供上一年度的审计报告和计税表
6.关联母公司或子公司的资料
提交
税表期限
根据具体的结账日不同可延期的时间也有所区别，另外由于现在税局疫情影响，M类亏损的公司提交税表的时间已经由到2022年3月31日再次延续到2022年4月30日了。

做账审计流程
理账并出具财务报表
收集公司的账务资料，会计师对原始票据进行分类整理，核对银行流水。如做账期间缺少资料，及时补充完整后，会计师编制财务报表。
确认报表并进行审计
公司董事对财务报表进行确认，确认无误后签署回；接着进入审计流程，审计师审计后出具审计报告，并发表审计意见。
签署报告并提交税局报税
香港公司的董事确认报告并进行签署后，接着会安排向税局递交审计报告和报税表，领取报税回执。
税局评税并缴纳税金
香港公司报完税之后，等待税局下发评税通知书，收到后在限期前缴纳税费。


香港公司做账报税常见问题
Q
首次做账报税需要注意什么？
A
定年结日，不要延误申报。
成立18个月内的任何一天都可以成为香港公司的年结日，年结日定好后，以后每年按照年结日进行申报。
香港公司做账报税是一年一报的。

Q
是否缴税，交多少税？
A
香港公司是否缴税，是看公司扣除了所有的支出/成本之后是否有净利润产生。如果有净利润产生，则净利润前200万港币，按照税率8.25%缴税。超过200万港币则按照16.5%缴税

Q
香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税？
A
若企业的收入非来源于香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港税务局申请离岸收入税务豁免。


Q
香港公司“零申报”的后果是？
A
会被香港政府各网站列入“黑名单”，更甚者可能会被香港税务局向法院提起检控。


CRS高压下，会被渣打、汇丰、摩根大通等这些国际大行关闭离岸账户。

Q
税务申报，当错误地做了零申报，又被税局查到，如何补救？