干货！香港公司审计及公司税务全指南

利得税合规义务
01 课税年度
利得税是根据每一课税年度（从每年的4月1日至次年的3月31日）的应评税利润征收的。一个课税年度的评税基期通常是指在该课税年度截结的会计年度。
02 报税
香港税务局通常于每年四月的第一个工作日寄发利得税报税表，供企业填报于报税表内有关上一课税年度结束的会计年度报的所需信息，企业（小型公司除外）提交报税表时须连同经审计的财务报表提交香港税务局。报税表必须在规定期限内提交，通常是自寄发之日起一个月内。如企业已委托税务代表，税务代表可根据整批延期计划，申请延期提交报税表。香港不允许集团企业合并报税，亦无针对集团亏损的宽免条文。同一集团的各公司必须分别各自报税和缴税。
03 缴税
香港税务局会在收到报税表后寄发评税通知书；企业（及法团以外的人士）收到评税通知书后，一般须根据上一年度评定的利润缴付暂缴利得税。已缴付的暂缴税款会用于抵销该课税年度最终评定的利得税。倘有剩余，则用于抵销下一课税年度的暂缴利得税。
04 罚款
纳税人如未能按时履行报税与纳税义务，香港税务局将收取附加费或罚款。
05 裁定
纳税人可就《税务条例》的应用向香港税务局申请事先裁定。香港税务局亦接受预约定价安排申请。
06 实质性经营活动要求
在香港经营的某些业务（如飞机租赁、企业财资中心、专业自保公司、再保险公司、一般保险业务、保险经纪业务、船舶租赁等），若符合最低经营要求，可享受特定的税收优惠。最低经营要求将根据不同经营指标（如在香港从事该活动的全职雇员人数，以及在香港发生的相关经营开支数额等）确定。
07 信息披露要求
香港是承诺实施经济合作与发展组织共同申报准则的地区之一。根据有关条例，香港的金融机构须向香港税务局申报位于同意进行税务信息交换的国家或地区（根据双边主管当局协议或《多边税收征管互助公约》下的多边主管当局协议同意与香港启动自动交换资料关系的国家或地区）的非居民所持有的金融账户信息。
08 预提税-股息、利息
香港企业向居民或非居民支付的股息、利息无须缴付预提税。
09 特许权使用费
在香港，大部分用于香港的知识产权或授权，或对于支付人可作税前扣除的特许权使用费，均视为应课税收入。一般情况下，应课税的金额为所支付的特许权使用费总额的30%，实际税率为4.95%（对法团而言）。若向非居民的关联实体支付特许权使用费，而该项知识产权既往为在香港经营业务的人士所有，应课税的金额则为所支付的全部特许权使用费，实际税率为16.5%（对法团而言）。两级制税率同样适用于非居民收取特许权使用费的情况。
支付人须以代扣代缴方式处理有关向非居民支付特许权使用费的税务事宜。
10 转让定价规则
香港的转让定价规则遵循经济合作与发展组织的转让定价指南，并要求关联方之间进行的交易符合独立交易原则。若两个相联人士间的实际定价与同独立人士达成的定价不同而形成税务利益，香港税务局可对该企业的利润或亏损进行调整。转让定价规则适用于关联交易，包括资产的出售、转让和使用以及劳务提供。不产生香港税项差异的本地交易可获豁免遵循独立交易原则。
香港采用的是经济合作与发展组织建议的三层文档结构，即主体文档、本地文档及国别报告（针对某些跨国实体集团的组成实体）。
香港还立法确定了单边、双边和多边预约定价安排制度。


铭泰国际集团--专业从事公司注册/银行开户/公司年审/诚信报税/转股更名等一系列服务