香港申请离岸豁免/海外利得的流程与条件！

经常有客户向我们咨询，说自己香港公司的业务不是在香港发生的，是否就不用缴税了？其实并不是，是否缴税需要经由香港税局评估后决定的。按照香港税务局要求，香港公司每年需要做账审计报税，出具审计报告向税局交代公司过去一年的经营状况，如属离岸收入，可申请离岸豁免，无需缴税。
 
很多香港公司想通过离岸豁免，合理的减轻税务负担，但具体不知如何操作。本文主要和大家分享香港公司如何申请离岸豁免？申请离岸豁免的条件要求、流程和所需资料等详细内容，让大家有一个更清晰的了解。
 
香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。也就是说，即使在香港成立了有限公司，但如果公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税时，同时向香港税局申请“离岸收入”离岸豁免以豁免缴纳香港利得税。
 
什么是离岸豁免
离岸豁免即是指，香港公司在其他国家/地区获得的收入（离岸收入）不需要缴纳利得税，可以向香港税局申请豁免。
 
而这主要是因为，香港对于利得税的征收是采用属地原则，即只对来源于香港的利润征税，如果利润不来源于香港，可以在报税时申报公司是离岸经营。
 
注册香港公司后申请离岸豁免的要求
1、供应商和客户均不是香港客商；
2、离岸豁免订单的签署过程均不在香港发生；
3、货物未在香港发生报关、收发货等；
4、未在香港有实体的办公室和聘请香港员工；
5、离岸豁免未在香港政府留有任何经营纪录等。
 
离岸豁免有哪些要求条件？
申请海外利得基本需要满足以下条件：

1、香港公司没有在香港设立办公室，没有请员工

2、香港公司的业务洽谈签约均不在香港进行

3、香港公司的客户和供应商均不是香港公司

4、没有在香港有仓库包括但不限于以上条件，总结起来就是和香港公司相关的业务运作，都不在香港进行。如果自己的香港公司满足这些要求，可以向香港税局提出离岸豁免申请。申请通过，无需缴纳利得税。
 
想要申请离岸收入税收豁免，其程序较为复杂：

1、首先需要对香港公司的账目进行全面审计，并向执牌会计师详细解释公司的业务流程及操作方式。
 
2、当香港公司完成审计工作后，执牌会计师会根据客户意愿，向香港税务局提出离岸经营税收豁免的申请。
 
3、香港税务局会以书面形式向香港公司调取公司运作文件（包括经营资料及审计报告），如果对公司递交的申请资料有任何疑问，税务局也会要求该公司进行说明，香港公司必须在1个月内答复税务局的疑问（需要提交相应证明文件）
 
4、如果税务局同意该公司属于离岸经营，则会向该公司发出税收豁免同意书。

5、香港公司取得豁免同意书后，2~3年内税务局不会再向公司提出离岸经营的复查要求（税务局拥有最终决定权）。同时税务局会不定期要求该公司重新提交文件，进行业务情况复查。
 
温馨提示：
 
香港公司日常运作中所有能证明离岸的相关证据资料都要保留好，保证后期面对税局的异议，能及时提供有利材料进行反驳，有助于申请离岸豁免。只要香港公司海外利得的证据资料准备充足，基本都能申请成功。