香港公司做账报税倒计时！香港各大银行现在都需要企业提供财务报表！香港公司做账审计不容错过！

香港是全球最自由经济体之一。在香港成立公司，一直以来都是国内企业投资及链接国际市场的重要一步。
香港公司之所以如此受欢迎，不仅是因为香港是世界重要的金融中心，更是因为香港低税率，税制简单。


五月开始是香港税表下发的高峰期，除了要做账审计报税外，香港各大银行都会检查账户并要求提供审计报告，如未能提供审计报告的话，会直接冻结银行账户。

按照香港法律条文及全球CRS税务信息共享，只要香港公司有开设银行账户，有流动资金运作，或者有通过香港进出口商品，必须进行记账审计。若是未营运公司，根据公司条例要求，仍需要做审计报告。
相关香港公司条例：根据香港法例第622章公司条例，公司董事需要为香港有限公司准备公司账目并委聘香港执业会计师为公司账目进行审计(核数)，然后于股东周年大会上提交及向公司股东汇报。

根据香港法例第一百一十二章税务条例，香港税务局会向任何香港注册之有限公司发出利得税报税表，并要求公司董事向税务局申报公司所得利润及任何有关之财务资料。另外，税务局有权要求公司提供过去七年公司的账目及财务资料，如公司未能提交税务局可以作出评估税项及罚款。

每年4月1日，香港税局就会下发大量的税表，包括利得税报税表。具体有以下几种类型：

1.新设立的公司新设立的公司首份利得税报税表通常会在新公司设立当日起约18个月后发出

2.持续经营的公司（每年大批发出报税表）持续经营的公司（每年大批发出报税表）利得税报税表于每年4月份第1个工作日发出。

3.无须每年提交报税表的公司无须每年提交报税表的公司对于尚未开业、或已停业及尚未重新营业的行业、专业或业务，又或所经营行业、专业或业务未有赚取应评税利润，税务局则不会要求公司每年提交利得税报税表。但税务局仍会每三年下发报税表。


香港利得税的税率
香港公司每年主要交的税种就是利得税，根据香港《税务条例》规定，利得税的纳税人是指在香港经营业务、服务而获得利润的公司或个人，需要向政府缴纳利润所得。
如果香港公司所经营的业务及服务均来自海外，需向税局申请离岸经营业务之利润豁免，有机会不用交税。
2018年4月起，香港税局实行利得税两级制，有关香港利得税两极制以下10个问题解答，可以帮助大家进行全面的了解。

1.什么是两级制？
在利得税两级制下，法团及非法团业务（主要是合伙及独资经营业务）首二百万元应评税利润的利得税率将分别降至8.25%（税务条例附表8所指明税率的一半）及7.5%(标准税率的一半)。法团及非法团业务其后超过二百万元的应评税利润则分别继续按16.5%及标准税率15%徵税。

2.哪些纳税实体可按两级制利得税率课税?
所有在香港有应课利得税利润的实体都可按两级制利得税率课税，除非该实体已有其他有关连实体被提名以两级制利得税率徵税。

3.哪些纳税实体不可按两级制利得税率课税？
在有关的课税年度，如某实体在评税基期完结时，有一间或多间有关连实体，两级制利得税率则只适用于获提名的其中一间有关连实体，其余的有关连实体将不适用于两级制利得税率。

此外，如某法团已根据税务条例第14B(2)(a)条（符合资格的再保险业务及专属自保保险业务）、第14D(5)(b) 条（合资格企业财资中心）、第14H(4)(b) 条（合资格飞机出租商）或第14J(5)(b) 条（合资格飞机租赁管理商）作出选择，则两级税率不适用于该法团。

4.何谓实体？
实体指自然人、团体、法律安排；法律安排包括： 法团、 合伙和信托；如某自然人经营多于一项独资经营业务，则就每项独资经营业务而言，该人须视为一个独立实体。

5.如何定义有关连实体？
在以下情况下，某实体（前者）即属另一实体（后者）的有关连实体：
（1）两个实体其中之一控制另一实体；
（2）前者和后者均受同一实体控制；
（3）如前者是经营独资经营业务的自然人——后者是经营另一项独资经营业务的同一人。

6.如果纳税实体在报税表中不正确地声明其没有有关连实体，或没有其他有关连实体选择按两级制利得税率课税，会有什么后果？
任何无合理辩解而于报税表内作出不正确的声明都可能会招致重罚。税务局将会根据税务条例的规定，在两级制利得税率不适用的情况下发出补加评税。

7.如何界定评税基期？
课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日 ，每一账期为12个月。不过，新成立的公司允许第一次账期不多于18个月。

8.两级制利得税率是否适用于同一东主经营多于一项的独资经营业务?
不适用。如某自然人经营多于一项独资经营业务，则就每项独资经营业务而言，该人须视为一个独立实体。两级制利得税率只适用于其中一个已作出选择的独资经营业务。其他独资经营业务（及其他有关连实体）将按税率15%或16.5%课税（按情况而定）。

9.在利得税两级制下，个别人士在什么情况下选择以个人入息课税方式评税不会对其有利？
如果个别人士选择以个人入息课税方式评税，其应缴税款是以所有来源的合计入息（包括来自非法团业务的利润）按累进税率计算。

由于在分类评税下，个别人士可提名他／她其中的一项业务按两级制利得税率课税，因此，以个人入息课税方式评税计算的税款可能会高于以分类评税方式计算的税款。




10.如果非居住于香港的人士须就其利润以其香港付款人名义课税，该人士该如何选择两级制利得税率？
没有有关连实体或所有有关连实体均没有在有关课税年度选择两级制利得税率的非居住于香港的人士，其应评税利润可按两级制利得税率课税。香港付款人在利得税报税表（BIR54表格）填报该人士的数据时，须向该人士查询以确定该人士是否符合上述按两级制利得税率课税的条件。

如条件符合，该香港付款人可在有关利得税报税表中声明该人士应按两级制利得税率课税。然而，该人士以该香港付款人和其他付款人名义课税的应评税利润，当中只有不超过2百万元可在有关课税年度按两级制利得税率中较低的税率课税。

香港公司做账报税应遵循的原则
1.应根据香港会计准则和公司法条规来做账；
2.同时考虑合理避税以及成本的问题；
3.必须由专业的持证会计师，进行做账报税；
4.须经由香港持证核数师，进行核数审计。
注意：在做账、核数审计、报税过程中，必须严谨对待，不能随意做账、核数审计及报税，若被香港税务局发现公司存在作假、欺诈行为，轻则被罚款，重则董事被列入黑名单，被起诉。香港公司做账报税与审计需要非常专业税务师团队进行操作，铭泰国际商务团队拥有多年香港公司做账与审计经验，服务超过1000家企业客户，能够为您的香港公司提供专业稳定的香港公司做账报税与审计服务。

做账报税最常见的两种错误情况
1. 报税逾期
税务局对于报税日期和期限是有严格规定的，收到税表报税期限一般1个月，而针对第一封税表，可申请延期3个月左右，实报公司收到税表可按结算日期不同而自动延期。
如果香港公司税务申报逾期超期了该怎么办？超期未申报将会收到税务局寄出的罚款通知单，通知单上会注明因为某香港公司申报税务超过了规定的期限，因此会造成一定金额的罚款，并依旧需要继续做税务申报。

2. 零申报的错误概念
错误概念1：香港公司离岸经营可以做零申报这是一个极为常见的错误，香港公司只要有经营，无论是在本港经营还是非本港经营，均需要向香港税务局递交税务申报材料，账目保存至少七年。
错误概念2：不做零申报岂不是要交税？香港是按利得税向公司收税的，所谓利得税，就是利润部分去交税，如果没有盈利则无需交税。
因此，提醒各企业需要正规经营香港公司，依据公司实际运营期情况去做账报税，正规报税对公司发展较为有利。