香港及离岸公司年审费用多少——费用构成与逾期罚款说明

时间: 2026-10-07 08:59:40 点击数: 76 来源: 铭泰国际

年审到底审什么

香港公司的年审，是公司成立后每年必须完成的一次法定维护动作，性质上类似内地企业的工商年报加税务登记续期。它主要包含两项独立的工作：一是向香港公司注册处提交周年申报表，二是向香港税务局换领新的商业登记证。这两项分别对应不同的政府部门、不同的截止日期和不同的逾期罚款标准，不能混为一谈。

周年申报表的作用，是向注册处申报公司过去一年内的最新情况，包括董事股东是否有变更、注册地址是否变动、法定秘书是否更换、注册资本有无调整等。即使公司这一年没有任何变动，也仍然需要提交一份无变动的申报表。商业登记证则相当于公司的税务登记证明，每年需要缴费换领新证，证件上会注明有效期和下次换领日期。旧证在换领后即作废，但建议保留备查。

需要特别区分的是，年审不等于报税。年审是维持公司合法存续的续证程序，而报税是在年审之后，向税务局申报上一财政年度的财务状况并确定是否缴税。两者虽然在同一个政府部门办理，但性质、时间节点和所需材料都不同。公司即使没有经营、没有盈利，年审仍然必须做；而报税则根据公司是否有运营、是否有银行流水，分为零申报和实际做账审计两种情况。

费用由哪几块构成

香港公司年审的总费用，通常由两部分组成：政府规费和秘书公司服务费。政府规费是固定的，由香港公司注册处和税务局按当年政策收取，所有代理机构代收的标准一致。秘书公司服务费则因机构而异，这部分才是各家报价差异的主要来源。

政府规费方面，周年申报表的登记费通常为固定金额，商业登记证的登记费和征费则每年可能调整。香港政府在某些年度会推出减免措施，例如曾将商业登记证费用大幅减免，这类政策变动会直接影响当年的年审总成本。因此，每年年审费用有所出入属于正常现象，关键在于代理机构是否按当年实际政府收费来结算，而不是用低价吸引后再逐项加收。

秘书公司服务费应当覆盖哪些内容，是判断报价是否合理的核心。正规持牌秘书公司提供的年审服务，一般包含：提供香港本地的注册地址用于接收政府和银行信件、担任法定秘书、办理SCR重要控制人备档、进行KYC尽职调查、提供挂水牌服务、代收政府及银行信件并转达最新政策通知。这些都属于年审服务的必要组成部分，不应在年审办完之后再逐项另行收费。如果某家机构的报价明显低于市场水平，需要确认上述服务是否全部包含，以及后续是否存在额外收费项目。

办理流程与时间节点

年审的办理时间以公司成立周年日为基准。周年申报表须在公司成立周年日后的42天内提交至公司注册处；商业登记证的换领则通常须在周年日后一个月内完成。这两个截止日期不同，需要分别对待。实际操作中，秘书公司一般会提前一至两个月通知客户准备办理，以免临近截止日期时因资料不齐或缴费延迟而产生罚款。

办理年审需要提供的资料通常包括：公司注册证书复印件、上一年度商业登记证复印件、成立公司的全套法定文件复印件、董事股东身份证明文件复印件，以及上一年度如有改股、增资、改名等变更事项的相关文件。如果公司没有发生变更，则无需提供变更文件。客户确认资料并支付费用后，秘书公司会制作周年申报文件交由董事签署，随后递交注册处备案，并向税务局换领新的商业登记证。办结后，新的商业登记证原件和年报法定文件会寄回给客户。

如果公司更换了秘书公司，需要提前确认新秘书公司是否持有TCSP牌照，并准备好上述基本资料。更换秘书公司不影响年审本身的办理，但需要确保前任秘书公司已完成交接，避免因信息断层导致遗漏申报。

逾期罚款与不年审的后果

年审逾期会产生罚款，且罚款金额随逾期时间递增。周年申报表方面，逾期超过42天但不超过3个月的，罚款通常为港币870元；超过3个月但不超过6个月的，罚款约港币1740元；超过6个月但不超过9个月的，罚款约港币2610元；超过9个月但不超过12个月的，罚款约港币3480元。商业登记证方面，逾期换领通常会产生港币300元的罚款。以上金额为政府标准，具体以当年规定为准。

如果长期不处理年审和罚款，后果会逐步升级。公司及其责任人可能被检控，每次失责最高可被处罚款港币50000元，持续失责还可能按日计算罚款。公司可能收到香港法院传票，董事需要按传票指定时间出庭聆讯，如不便出庭可委派获正式授权的代表。若未在法庭指定日期内缴清罚款，法院可发出财产扣押令或逮捕令，届时董事股东进出香港可能遇到麻烦。

此外，长期不年审的公司可能被强制注销，董事股东会被列入香港政府黑名单，影响日后在香港注册公司、开立银行账户或进行其他商务活动。如果公司有开立银行账户，不年审还可能导致账户被关闭，对资金往来和业务运营造成直接影响。如果公司确实不再使用，应当按正常程序办理注销，而不是放任不管。注销前如公司有运营记录和盈利，通常需要提供会计师审计报告。

审计报税与年审的关系

年审和审计报税是香港公司每年维护的两项不同工作，但经常被混为一谈。年审是向注册处和税务局续证，审计报税则是向税务局申报公司财务状况。根据香港公司法及税务条例，香港有限公司无论是否有利润，每年都必须做账审计，由持牌会计师出具核数师报告，向股东、董事和税务局申报公司财务状况。

新成立的公司，首次报税表通常会在注册日后约18个月发出，收到报税表后须在规定期限内完成报税。如果公司有经营或银行有入账，必须如实申报并附上审计报告。如果公司没有经营、没有开立银行账户，可以向税务局申请豁免或做不活跃审计报告。审计报告不仅是报税的必要文件，也是公司向银行、股东及合作伙伴证明合法经营和资产状况的重要依据。在CRS和SCR监管环境下，审计报告作为合法经营证明的作用更加突出。

会计年结日的选择会影响报税时间安排。一般建议将年结日定在每年3月31日或12月31日，这样有较充裕的时间整理做账资料。年审和审计报税虽然由不同团队处理，但建议由同一家持牌秘书公司统筹协调，避免因信息不对称导致遗漏或延误。选择秘书公司时，应确认其是否持有TCSP牌照、是否提供法定秘书和注册地址、是否包含SCR备档和KYC调查等基础服务，以及收费是否透明、有无后续加收项目。这些判断标准比单纯比较报价高低更为重要。